INTERNAL AUDIT, RESUME PERTEMUAN 4

TATA KELOLA

Apa Itu Tata Kelola?

    Tata kelola adalah proses yang dilakukan oleh dewan direksi untuk mengotorisasi, langsung, dan mengawasi manajemen terhadap pencapaian   tujuan organisasi.   Definisi yang sering digunakan untuk mendefinisikan   tata   kelola   berasal   dari   forum   yang berbasis di Paris, Organization for Economic Co-opertion and Development (OECD): 

    “Tata kelola perusahaan yang melibatkan satu set hubungan antara manajemen perusahaan, dewan, pemegang   saham,   dan   pihak   kepentingan   lainnya.   Tata   kelola   perusahaan jug amenyediakan struktur melalui tujuan perusahaan yang ditetapkan, dan cara mencapai kinerja obyektif dan pemantauan yang telah ditentukan.”

Poin-poin penting yang harus diambil dari penggambaran dari tata kelola ini adalah:

• Tata Kelola dimulai  dengan  dewan  direksi  dan  komite.  Dewan   berfungsi  sebagai "payung"   dari   pengawasan   tata kelola untuk   seluruh organisasi. Ini memberikan arahan kepada manajemen, memberdayakan mereka dengan kewenangan   untuk mengambil   tindakan   yang diperlukan untuk mencapai ke arah   tersebut,   dan mengawasi hasil keseluruhan operasi.
• Dewan harus  memahami  dan   fokus   pada   kebutuhan   pihak   utama yang berkepentingan. Pada akhirnya, dewan memiliki tanggung jawab fidusia kepada para stakeholder.
• Hari-hari, tata kelola dijalankan oleh manajemen organisasi. Kedua eksekutif senior dan manajer   lini  memiliki  hal  penting,  meskipun  agak  berbeda,  peran dalam tatakelola. Peran ini dilakukan melalui kegiatan manajemen risiko.
• Kegiatan internal dan eksternal menyediakan manajemen dan dewan dengan asurans mengenai efektivitas kegiatan tata kelola. Pihak-pihak   ini  termasuk, namun tidak terbatas pada, auditor internal dan auditor luar yang independen.

Peran dan Tanggung Jawab dalam Tata Kelola

Dewan komite

    Tata kelola pada akhirnya merupakan tanggung jawab dewan, meskipun tanggung jawab ini sering dilakukan oleh berbagai  komite   nya   (misalnya,  komite  audit). Yang pertama dari tanggung jawab dewan adalah untuk mengidentifikasi para stakeholder utama dari sebuah organisasi. Stakeholder adalah pihak yang memiliki kepentingan   langsung   atau   tidak langsung dalam kegiatan dan hasil organisasi. Stakeholder dapat dilihat sebagai memiliki satu atau lebih dari karakteristik berikut:

• Beberapa stakeholder kembali terlibat langsung dalam operasi bisnis organisasi.
• Stakeholder lain yang tidak terlibat langsung, tapi tertarik dalam bisnis organisasi ini; yaitu, mereka dipengaruhi oleh keberhasilan atau hasil lain dari bisnis.
• Beberapa stakeholder yang tidak terlibat dan tidak tertarik pada keberhasilan bisnisorganisasi, tapi stakeholder ini tetap dapat mempengaruhi aspek bisnis organisasi dan,sebagai hasilnya, keberhasilan organisasi.

Stakeholder yang paling umum dibahas adalah:

1. Karyawan
2. Pelanggan
3. Vendor
4. Pemegang Saham / Investor 
5. Agen peraturan 
6. Lembaga keuangan

Manajemen Senior

    Untuk   melaksanakan   tanggung   jawab   tata   kelola,   manajemen   senior   memiliki   tanggung jawab untuk :

• Memastikan bahwa lingkup penuh arah dan kewenangan yang dilimpahkan dipahami dengan tepat. 
• Mengidentifikasi   proses   dan   kegiatan   dalam   organisasi yang merupakan bagian integral, mengeksekusi arah pemerintahan yang disediakan oleh dewan.
• Mengevaluasi apa pertimbangan bisnis lain atau faktor-faktor yang mungkin membuatpembenaran untuk mendelegasikan tingkat toleransi yang lebih rendah, risiko pemilikdari itu didelegasikan oleh dewan. 
• Mengartikulasi persyaratan pelaporan
• Mengevaluasi kembali harapan pemerintahan secara berkala (mungkin setiap tahun)

Pemilik Risiko

Tanggung jawab pemilik risiko meliputi :

• Mengevaluasi apakah kegiatan  manajemen dirancang dalam tingkat toleransi yangtelah ditentukan. 
• Menilai   kemampuan   keberlanjutan   dari   organisasi   untuk   melaksanakan   kegiatan-kegiatan manajemen risiko. 
• Menentukan apakah kegiatan manajemen risiko ini beroperasi, yaitu apakah orang-orang dan sistem operasional bekerja secara konsisten dengan tujuan yang diinginkan.
• Melakukan kegiatan pemantuan sehari-hari untuk mengidentifikasi, pada waktu yang tepat, apakah anomali atau penyimpangan telah terjadi.
• Memastikan bahwa informasi  yang dibutuhkan oleh manajemen senior dan dewan akurat dan tersedia, dan disediakan untuk manajemen senior secara tepat waktu.
• Menyajikan rekomendasi kepada komite risiko.
• Mengevaluasi kembali kegiatan manajemen risiko secara berkala.

Aktivitas Jaminan

Kegiatan jaminan independen ini dapat dilakukan oleh berbagai pihak, internal atau eksternal organisasi. IIA Standar 2110 : peran fungsi audit internal dalam kegiatan pemerintahan: "Kegiatan audit internal harus menilai dan membuat rekomendasi untuk meningkatkan proses pemerintahan di accomplishument-nya dari tujuan-tujuan berikut:

• Mempromosikan etika dan nilai-nilai yang sesuai dalam organisasi.
• Memastikan manajemen kinerja organisasi yang efektif dan akuntabilitas.
• Komunikasi risiko dan kontrol informasi ke daerah-daerah yang tepat dari organisasi.
• Koordinasi kegiatan dan mengkomunikasikan   informasi antara   dewan,   auditor eksternal dan internal, dan manajemen.

"Tingkat kegiatan jaminan yang dilakukan oleh fungsi audit internal akan tergantung pada (1)piagam intern, yang menentukan peran fungsi audit internal dalam kegiatan jaminan, dan (2)arahan dari dewan mengenai harapan saat ini atau yang sedang berlangsung untuk melakukan kegiatan tersebut.

Evolusi Governance

Regulasi-regulasi lainnya di seluruh dunia

• Securities Act of 1933
• Securities Exchange Act of 1934
• Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) of 1977
• Report of the National Commission on Fraudulent  Financial Reporting  (Treadway Commission Report) 1987
• Federal Deposit Insurance Corporation Improvement Act (FDICIA) 1991
• U.S. Sarbanes-Oxley Act of 2002 which amends the 1993 and 1934 Securities of Act
• U.S. Stock Exchange Listing Standards (NYSE and NASDAQ)

OPPORTUNITIES TO PROVIDE INSIGHT

• Audit   Internal   adalah   aktivitas   pemastian   dan   konsultasi yang   dirancang   untuk menambah   nilai   dan   meningkatkan operasi   organisasi.   Audit   internal   membantu  organisasi dalam mencapai tujuannya dengan pendekatan yang sistematis dan teratur dalam mengevaluasi serta meningkatkan keefektifan   proses   manajemen   risiko, pengendalian, dan tata kelola.
• Peran Audit Internal di  perusahaan antara lain menyediakan  jaminan obyektif dan wawasan tentang efektivitas dan efisiensi manajemen risiko, pengendalian internal dan proses tata  kelola, memberikan jaminan dengan menilai dan melaporkan efektivitas   tata   kelola,   manajemen   risiko,   proses   kontrol yang   dirancang   untukmembantu organisasi,
• Tak hanya itu juga Audit Internal   di   perusahaan   memberikan wawasan dengan bertindak sebagai   katalis   untuk   manajemen  & dewan, memberikan pandangan kedepan   organisasi   dengan mengidentifikasi tren dan membawa perhatian   pada tantangan yang muncul sebelum mereka menjadi krisis.

REFESENSI

https://www.studocu.com/id/document/universitas-trisakti/audit/chapter-3-audit-internal/25048774